GmbH gründen: Deutschland oder Bulgarien – Steuervergleich für Gründer

„Gründe in Bulgarien und zahle nur 10 % Steuern" – dieser Ratschlag kursiert in vielen Unternehmer-Communities. Was steckt wirklich dahinter? Und wann ist die deutsche GmbH die bessere Wahl? Dieser Artikel liefert einen ehrlichen Vergleich.

Die Grundlagen: Was sind GmbH und EOOD?

GmbH (Deutschland)

• Mindestkapital: 25.000 € (davon 12.500 € bei Gründung einzuzahlen)
• Körperschaftsteuer: 15 % + Solidaritätszuschlag + Gewerbesteuer = effektiv ca. 30 %
• Gründungsaufwand: Notar, Handelsregister, ca. 1.000–2.000 €
• Gründungsdauer: 2–6 Wochen

EOOD (Bulgarien) – Einpersonen-GmbH

• Mindestkapital: 2 BGN (ca. 1 €)
• Körperschaftsteuer: 10 %
• Dividendensteuer: 5 %
• Gründungsaufwand: ca. 500–1.000 €
• Gründungsdauer: 1–2 Wochen

Der Steuervergleich im Detail

Deutschland: GmbH

• Körperschaftsteuer: 15 %
• Solidaritätszuschlag: 0,825 %
• Gewerbesteuer (je nach Gemeinde): 14–17 %
• Effektive Unternehmenssteuer: ca. 29–32 %
• Dividendensteuer (Ausschüttung an Privatperson): 25 % Abgeltungssteuer + Soli

Bulgarien: EOOD

• Körperschaftsteuer: 10 %
• Dividendensteuer: 5 %
• Effektive Gesamtsteuer bei Ausschüttung: ca. 14,5 %

Auf den ersten Blick: Bulgarien ist deutlich günstiger.

Was viele vergessen: Die Substanzanforderungen

Hier liegt der entscheidende Punkt, den viele Ratgeber verschweigen:

Eine Briefkastenfirma in Bulgarien reicht nicht.

Damit eine bulgarische Gesellschaft steuerlich anerkannt wird, muss sie dort tatsächlich tätig sein. Das bedeutet:

• Tatsächliche Geschäftsführung in Bulgarien (oder zumindest nachweisbar)
• Reale Geschäftstätigkeit vor Ort
• Keine reine Steuergestaltung ohne wirtschaftliche Substanz

Wer in Deutschland lebt und arbeitet, aber eine bulgarische Gesellschaft als Briefkasten nutzt, riskiert:

• Steuerliche Zurechnung nach Deutschland (§ 12 AO: Betriebsstätte)
• Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz
• Steuerhinterziehungsvorwürfe

Für wen lohnt sich die Gründung in Bulgarien wirklich?

Die bulgarische EOOD ist sinnvoll, wenn:

1. Sie tatsächlich in Bulgarien leben oder arbeiten – z. B. als digitaler Nomade oder Expat
2. Sie ein Team in Bulgarien aufbauen – Mitarbeiter, Büro, echte Geschäftstätigkeit
3. Sie internationale Kunden bedienen – und keine physische Präsenz in Deutschland benötigen
4. Sie die Compliance-Anforderungen erfüllen können – bulgarische Buchhaltung, Meldepflichten, Jahresabschlüsse

Für wen ist die deutsche GmbH besser?

Die GmbH in Deutschland ist die richtige Wahl, wenn:

• Ihre Kunden in Deutschland sind und eine deutsche Gesellschaft erwarten
• Sie in Deutschland leben und keine echte Verlagerung planen
• Sie Mitarbeiter in Deutschland beschäftigen
• Sie Haftungsschutz und Rechtssicherheit nach deutschem Recht bevorzugen

Die Kombination: Holding-Struktur

Für Unternehmer, die in beiden Ländern tätig sind, kann eine Holding-Struktur sinnvoll sein:

• Operative GmbH in Deutschland für das Deutschlandgeschäft
• EOOD in Bulgarien für internationale Tätigkeiten
• Holding-Gesellschaft zur steueroptimalen Gewinnverteilung

Diese Strukturen sind legal, aber komplex. Sie erfordern professionelle Beratung und laufende Compliance in beiden Ländern.

Was kostet die laufende Verwaltung?

	GmbH Deutschland	EOOD Bulgarien
Jahresabschluss	1.500–3.000 €	500–1.200 €
Laufende Buchhaltung	150–400 € / Monat	100–250 € / Monat
Steuerberatung	1.000–3.000 € / Jahr	500–1.500 € / Jahr
Compliance-Aufwand	Mittel	Mittel (andere Sprache)

Fazit

Bulgarien ist kein Steuerparadies für jeden – aber für die richtige Zielgruppe eine legitime und attraktive Option. Der Schlüssel ist die wirtschaftliche Substanz: Wer wirklich in Bulgarien tätig ist, profitiert von den niedrigen Steuern. Wer nur eine Briefkastenfirma sucht, geht ein erhebliches rechtliches Risiko ein.

Wir bei Digitally Done kennen beide Welten: Wir sind selbst als EOOD in Bulgarien registriert und betreuen Unternehmen in Deutschland und Bulgarien. Sprechen Sie uns an – wir helfen Ihnen, die richtige Struktur für Ihre Situation zu finden.